apuntes martes 01 de abril

Las fuentes internas de financiamiento. Son fuentes generadas dentro de la
misma empresa, como resultado de sus operaciones y promoción, dentro de las
cuales están:

• Incrementos de Pasivos Acumulados: Son los generados íntegramente en la empresa. Como ejemplo tenemos los impuestos que deben ser reconocidos mensualmente, independientemente de su pago, las
pensiones, las provisiones contingentes (accidentes, devaluaciones, incendios), etc.
• Utilidades Reinvertidas: Esta fuente es muy común, sobre todo en las empresas de nueva creación, y en la cual, los socios deciden que en los primeros años, no repartirán dividendos, sino que estos son invertidos en la organización mediante la programación predeterminada de adquisiciones o construcciones (compras calendarizadas de mobiliario y equipo, según necesidades ya conocidas).
• Aportaciones de los Socios: Referida a las aportaciones de los socios, en el momento de constituir legalmente la sociedad (capital social) o mediante nuevas aportaciones con el fin de aumentar éste.
• Venta de Activos (desinversiones): Como la venta de terrenos, edificios o maquinaria en desuso para cubrir necesidades financieras
• Depreciaciones y Amortizaciones: Son operaciones mediante las cuales, y al paso del tiempo, las empresas recuperan el costo de la inversión, por que las provisiones para tal fin son aplicados directamente a los gastos de  la empresa, disminuyendo con esto las utilidades, por lo tanto, no existe la salida de dinero al pagar menos impuestos y dividendos
• Emisión de acciones: Las acciones son títulos corporativos cuya principal función es atribuir al tenedor de la misma calidad de miembro de una corporación: son títulos que se expiden de manera seriada y nominativa, son esencialmente especulativas, quien adquiere una acción no sabe cuánto ganará, ya que se somete al resultado de los negocios que realice la sociedad, y de la manera en que la asamblea que realice la sociedad, y de la manera en que la asamblea decide distribuir los dividendos.
Una de las fuentes de financiamiento externo es el  Crédito Bancario. Es un tipo de financiamiento a corto, mediano y largo plazo que las empresas obtienen por medio de los bancos con los cuales establecen relaciones funcionales.
 Importancia.
El Crédito bancario es una de las maneras más utilizadas por parte de las empresas hoy en día de obtener un financiamiento necesario.
 Casi en su totalidad son bancos comerciales que manejan las cuentas de cheques de la empresa y tienen la mayor capacidad de préstamo de acuerdo con las leyes y disposiciones bancarias vigentes en la actualidad y proporcionan la mayoría de los servicios que la empresa requiera. Como la empresa acude con frecuencia
al banco comercial en busca de recursos a corto plazo, la elección de uno en particular merece un examen cuidadoso. La empresa debe estar segura de que el banco podrá auxiliar a la empresa a satisfacer las necesidades de efectivo a corto plazo que ésta tenga y en el momento en que se presente.
 Ventajas.
Si el banco es flexible en sus condiciones, habrá más probabilidades de negociar un préstamo que se ajuste a las necesidades de la empresa, lo cual la sitúa en el mejor ambiente para operar y obtener utilidades.
 Permite a las organizaciones estabilizarse en caso de apuros con respecto al capital.
 Desventajas.
Un banco muy estricto en sus condiciones, puede limitar indebidamente la facilidad de operación y actuar en detrimento de las utilidades de la empresa.
 Un Crédito Bancario acarrea tasas pasivas que la empresa debe cancelar esporádicamente al banco por concepto de intereses.
Si se va en busca de un préstamo, habrá que presentarse con el funcionario correspondiente con los datos siguientes:
a) La finalidad del préstamo.
b) La cantidad que se requiere.
c) Un plan de pagos definido.
d) Pruebas de la solvencia de la empresa.
e) Un plan bien trazado de cómo espera la empresa desenvolverse en el
futuro y lograr una situación que le permita pagar el préstamo.
f) Una lista con avales y garantías colaterales que la empresa está dispuesta
a ofrecer, si las hay y son necesarias.
 Hipoteca (Acreedores Hipotecarios) 
Es un traslado condicionado de propiedad que es otorgado por el prestatario (deudor) al prestamista (acreedor) a fin de garantiza el pago del préstamo.
 Importancia.
Es importante señalar que una hipoteca no es una obligación a pagar ya que el deudor es el que otorga la hipoteca y el acreedor es el que la recibe, en caso de que el prestamista no cancele dicha hipoteca, la misma le será arrebatada y pasará a manos del prestatario.
 Vale destacar que la finalidad de las hipotecas por parte del prestamista es obtener algún activo fijo, mientras que para el prestatario es el tener seguridad de pago por medio de dicha hipoteca así como el obtener ganancia de la misma por medio de los interese generados.
 Ventajas.
• Para el prestatario le es rentable debido a la posibilidad de obtener
ganancia por medio de los intereses generados de dicha operación.
• Da seguridad al prestatario de no obtener perdida al otorgar el préstamo.
• El prestamista tiene la posibilidad de adquirir un bien
 Desventajas.
• Al prestamista le genera una obligación ante terceros.
• Existe riesgo de surgir cierta intervención legal debido a falta de pago.
 Formas de Utilización.
La hipoteca confiere al acreedor una participación en el bien. El acreedor tendrá acudir al tribunal y lograr que la mercancía se venda por orden de éste para Es decir, que el bien no pasa a ser del prestamista hasta que no haya sido cancelado el préstamo. Este tipo de financiamiento por lo general es realizado por medio de los bancos.

TAREA # 1: REVISAR VIERNES 28 DE MARZO DEL 2014

Investiga los apoyos que ofrece el gobierno a los microempresarios

guía aspectos financieros favor imprimir para responder

1.- ¿Qué es el flujo de efectivo?

2.- ¿Cuál es la finalidad de elaborar un flujo?

3.- ¿Qué datos puede reflejar?

4.- ¿Cuáles son los estados financieros básicos de cualquier empresa?

5.- ¿Qué es el Balance General?

6.- ¿Cuál es la clasificación de las cuentas de balance?

7.- Define activo.

8.- Define pasivo.

9.- ¿A qué se llama capital?

10.- ¿Por qué se denomina capital social?

11.- ¿A qué se le denomina utilidad o pérdida?

12.- ¿A qué se denomina capital contable y como se obtiene?

13.- ¿Cuál es la clasificación de las cuentas de activo? Define cada una de ellas.

14.- ¿Cuál es la clasificación de las cuentas de pasivo? Define cada una de ellas.

15.- ¿Qué nombre reciben las utilidades que la empresa generó en años anteriores y que los socios no retiraron?

16.-¿Qué es un período contable?

17.- ¿A qué se llama utilidades del período?

18.- ¿A qué se denomina proveedores?

19.- ¿A quienes se denomina acreedores diversos?

20.- ¿En qué momento utilizamos la cuenta de acreedores diversos?

21.- Una empresa manufacturera cuenta con los siguientes datos para elaborar su flujo de efectivo para los meses de enero, febrero, marzo y abril:

Cuenta con un efectivo inicial disponible en enero de $63,000

Obtuvo un préstamo bancario en Febrero por 50,000

Cobro de documentos  $20,000 en el mes de febrero y marzo

Cobro de renta de un local propiedad de la empresa  $6,000 en cada mes

Cobro a clientes  $4,500 en los meses de febrero, marzo y abril

Cobro de intereses  $ 7,300 en el mes de enero y abril

Ventas	Enero 88,000	Febrero 93,000	Marzo 98,000	Abril 120,000
Contado 30%
1 mes 20%
2 meses 30%
3 meses 20 %

Pago de nómina  $20,000 cada mes

Cuota patronales del IMSS  $5,800 febrero y abril

Servicios públicos (agua, luz y teléfono)  $1200, cada mes

Compra de mobiliario de oficina  $30,000 en el mes de enero.

Pago de préstamo 5,000 mensuales.

Compra de computadora en febrero 12,000

Compras	Enero 50,000	Febrero 42,000	Marzo 32,000	Abril 54,000
Contado 40%
1 mes 30%
2 meses 20%

22.- INSTRUCCIONES: Una empresa manufacturera cuenta con los siguientes datos para elaborar su flujo de efectivo para los meses de enero, febrero, marzo y abril:

Cuenta con un efectivo disponible de $ 45,000

Proyecciones de ventas: enero: $95,000, febrero: $88,000, marzo $83,000 , abril 76,000, mayo 82,000 y Junio 92,000.

Las ventas son 30% al contado,  40% a un mes; 30% a dos meses.

Se obtiene un préstamo del bancario en el mes de enero por $80,000

Cobro de documentos  $20,000 en el mes de febrero

Cobro de renta de un local propiedad de la empresa  $12,000 en cada mes

Cobro a clientes  $14,500 en el mes de marzo y abril

Cobro de intereses  $ 12,300 en el mes de enero y abril

Pago de préstamo cuotas de $8,000 mensuales.

Pago de nómina  $27,500 cada mes

Cuota patronales del IMSS  $2,800 febrero y abril

Servicios públicos (agua, luz y teléfono)  $ 1000, cada mes

Compra de mobiliario de oficina  $25,300 en el mes de enero

Proyecciones de la compra de insumos: enero: $17,000, febrero: $11,000, marzo $13,000; abril 17,300; mayo 28,000; Junio 22,000.

40% fueron compradas de contado; 60 % a un mes.

Tarea: Imprimir para la clase del día martes 4 de marzo

Una empresa manufacturera cuenta con los siguientes datos para elaborar su flujo de efectivo para los meses de octubre, noviembre y diciembre

Cuenta con un efectivo disponible de $ 21,000

Proyecciones de ventas: agosto: $105,000, septiembre: $97,000, octubre $103,000; noviembre 96,000 y diciembre 124,000

Las ventas son 40% al contado,  30% a un mes; 30% a dos meses.

Se obtiene un préstamo del banco por $40,000, el cual se debe pagar en cuotas de $4,000 mensuales.

Cobro de documentos  $10,000 en el mes de noviembre

Cobro de renta de un local propiedad de la empresa  $6,000 en cada mes

Cobro a clientes  $11,200 en octubre y noviembre

Pago de nómina  $17,800 cada mes

Cuota patronales del IMSS  $2,800 en noviembre y diciembre

Servicios públicos (agua, luz y teléfono)  $ 820.00 cada mes

Compra de mobiliario de oficina  $15,000 en el mes de octubre

Proyecciones de la compra de insumos: agosto: $45,000, septiembre: $38,000, octubre $56,000; noviembre 48,000 y diciembre 67,000

60% fueron compradas de contado; 40 % a un mes.

Tarea: TErminar ejercicio de clase para el día lunes 3 de marzo

Una empresa manufacturera cuenta con los siguientes datos para elaborar su flujo de efectivo para los meses de enero, febrero, marzo y abril:

Cuenta con un efectivo disponible de $ 21,000

Proyecciones de ventas: enero: $85,000, febrero: $88,000, marzo $83,000 , abril 76,000, mayo 82,000 y Junio 92,000.

Las ventas son 40% al contado,  20% a un mes; 20% a dos meses; y 20% a tres meses

Se obtiene un préstamo del banco por $80,000, el cual se debe pagar en cuotas de $8,000 mensuales.

Cobro de documentos  $20,000 en el mes de febrero

Cobro de renta de un local propiedad de la empresa  $12,000 en cada mes

Cobro a clientes  $14,500 en el mes de marzo y abril

Cobro de intereses  $ 12,300 en el mes de enero y abril

Pago de nómina  $27,500 cada mes

Cuota patronales del IMSS  $2,800 febrero y abril

Servicios públicos (agua, luz y teléfono)  $ 1000, cada mes

Compra de mobiliario de oficina  $25,300 en el mes de enero

Proyecciones de la compra de insumos: enero: $17,000, febrero: $11,000, marzo $13,000; abril 17,300; mayo 28,000; Junio 22,000.

60% fueron compradas de contado; 40 % a un mes.